2. A CARGO DE SUPERVISIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE NORMAS DEL REGLAMENTO

SOCIO Sr. Patricio Hidalgo Cambiaso

Ingeniero Comercial U.C.

RUT.: 5.409.150-8

3. NORMAS Y POLÍTICAS DE PROCEDIMIENTOS CONTROL DE CALIDAD Y ANÁLISIS DE AUDITORÍA

3.1 La carta contratación de servicios de auditoría será redactada y firmada siempre por un socio.

3.2 La revisión de auditoria será efectuada siempre por un socio, quien podrá delegar determinadas labores en un auditor ayudante, las que quedarán establecidas en el Programa de Auditoría.

3.3 La auditoría será efectuada conforme a un Programa de Auditoría preparado por un socio a cargo.

3.4 El Programa de Auditoría tendrá carta Gantt de planificación con fechas tentativas, el que será analizado con la gerencia de la sociedad para lograr un acuerdo.

3.5 Como norma general se contempla la revisión de auditoría en a lo menos dos etapas:

Auditoría Base: Análisis de procedimientos, revisión de cumplimiento tributario y revisión de Prebalance comparativo con el cierre del ejercicio anterior. Se deberá considerar un Prebalance de, a lo menos, 6 meses.

Auditoría Final: Revisión de los Estados Financieros de cierre del Ejercicio.

3.6 Al término de la fase auditoría Base se tendrá una reunión de coordinación con la administración de la empresa para definir las modificaciones a criterios contables y estimaciones detectadas en la revisión. Se efectuará una segunda reunión para analizar las observaciones de la primera reunión.

3.7 El socio a cargo deberá revisar y modificar el Programa de Auditoría acorde con los resultados obtenidos en la fase inicial (Punto 3.5 anterior).

3.8 Al término de fase segunda Auditoría Final se tendrá una nueva reunión con la administración de la empresa para definir ajustes, cambios, exposición en Notas que hayan surgido de la revisión. Se efectuará una segunda reunión para analizar las observaciones de la primera reunión.

3.9 Las exigencias al socio antes enumeradas, implican que debe dedicar a la auditoría de la empresa, por lo menos, el 60% del tiempo que se estima utilizan en el desarrollo de ella. Este tiempo se distribuirá, según el programa de auditoría entre ambas fases, a la fase de auditoría base, le dedicará un 30% y a la fase final un 30%.